قوانین مالیات بر ارث

اگر شما هم وکیل هستید و یا یک موسسه حقوقی دارید با کلیک روی دکمه معرفی و تبلیغ وکلا » در سایت هزار وکیل ثبت نام نموده و سپس خودتان را معرفی کنید.

درج آگهی و معرفی وکلا و موسسات حقوقی

### قوانین مالیات بر ارث در ایران (بر اساس آخرین اصلاحات)
مالیات بر ارث، مالیاتی است که از اموال و دارایی‌های باقی‌مانده از متوفی (درگذشته) پس از کسر هزینه‌های کفن و دفن و بدهی‌های وی، از وراث دریافت می‌شود. این مالیات طبق قانون مالیات‌های مستقیم (مصوب ۱۳۹۴ و اصلاحات بعدی) محاسبه و وصول می‌شود.

---

## ۱. دارایی‌های مشمول مالیات بر ارث
اموال و دارایی‌های زیر مشمول مالیات بر ارث می‌شوند:
- اموال منقول (پول نقد، طلا، جواهرات، خودرو، حساب‌های بانکی، سهام و اوراق بهادار).
- اموال غیرمنقول (خانه، زمین، مغازه، باغ، ویلا و سایر املاک).
- حقوق مالی (حق اختراع، حق تألیف، سرقفلی، حق کسب و پیشه).
- سایر دارایی‌ها (مستمری بازنشستگی، دیه، بیمه عمر در صورت مشخص بودن وراث).

### دارایی‌های معاف از مالیات بر ارث
- وجوه بازنشستگی، وظیفه و پس‌انداز خدمت (در صورت پرداخت به وراث).
- اثاث‌البیت مورد استفاده متوفی (در حد متعارف).
- اموال شهدا و ایثارگران (طبق قوانین مربوطه).
- دارایی‌های وقف‌شده یا حبس‌شده برای مصارف عمومی.

---

## ۲. نرخ مالیات بر ارث (جدول ۱۴۰۳)
نرخ مالیات بر ارث به درجه نسبت ورثه با متوفی و میزان ارزش دارایی بستگی دارد.

### الف) نرخ مالیات بر ارث برای وراث درجه ۱ (فرزند، همسر، پدر و مادر)
| ارزش دارایی (ریال) | نرخ مالیات |
|---------------------|------------|
| تا ۵ میلیارد ریال | معاف |
| از ۵ تا ۱۰ میلیارد ریال | ۵% |
| از ۱۰ تا ۲۰ میلیارد ریال | ۱۰% |
| از ۲۰ تا ۵۰ میلیارد ریال | ۱۵% |
| بیش از ۵۰ میلیارد ریال | ۲۰% |

### ب) نرخ مالیات بر ارث برای وراث درجه ۲ (برادر، خواهر، پدربزرگ، مادربزرگ)
| ارزش دارایی (ریال) | نرخ مالیات |
|---------------------|------------|
| تا ۱ میلیارد ریال | معاف |
| از ۱ تا ۵ میلیارد ریال | ۱۰% |
| از ۵ تا ۱۰ میلیارد ریال | ۲۰% |
| از ۱۰ تا ۳۰ میلیارد ریال | ۲۵% |
| بیش از ۳۰ میلیارد ریال | ۳۵% |

### ج) نرخ مالیات بر ارث برای سایر وراث (عمه، عمو، خاله، دایی و غیره)
- ۳۵% از کل ارزش دارایی (بدون معافیت).

---

## ۳. مراحل پرداخت مالیات بر ارث
1. اخذ گواهی انحصار وراثت (از دادگاه یا سامانه ثنا).
2. ارزیابی اموال (با ارائه مدارک ملکی، بانکی، یا کارشناسی).
3. تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث (در سامانه مالیاتی).
4. پرداخت مالیات (طبق برگه تشخیص اداره مالیات).
5. دریافت مفاصاحساب مالیاتی و تکمیل انتقال مالکیت.

---

## ۴. معافیت‌های مالیات بر ارث
- دارایی‌های زیر ۵ میلیارد ریال برای وراث درجه ۱ (فرزند، همسر، پدر و مادر).
- اموال شهدا، جانبازان و آزادگان (طبق قوانین ایثارگران).
- سهام بورسی و اوراق بهادار (در صورت نگهداری بیش از ۱ سال قبل از فوت).

---

## ۵. جریمه‌های عدم پرداخت مالیات بر ارث
- جریمه عدم تسلیم اظهارنامه: ۱۰% مالیات متعلقه.
- جریمه تأخیر در پرداخت: ۲.۵% به ازای هر ماه تأخیر.
- جریمه عدم ارائه مدارک: تا ۳۰% ارزش دارایی.

---

### ۶. نکات مهم
- ارزش ملک بر اساس قیمت روز منطقه محاسبه می‌شود (نه قیمت دفترخانه‌ای).
- مالیات بر ارث خودرو بر اساس کارشناسی سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود.
- چند وراثه بودن اموال باعث تقسیم مالیات بین وراث می‌شود.

درج آگهی و معرفی وکلا و موسسات حقوقی

عضویت در کانال هزار وکیل

برای آشنایی بیشتر با سایت هزار وکیل و مطالعه مقالات کاربردی حقوقی، ما را در کانال‌های پیام‌رسان دنبال کنید. در کنار معرفی وکلا و موسسات حقوقی، مطالب آموزشی و پرسش و پاسخ‌های حقوقی نیز در اختیار شماست.

بهترین وکیل ها به ترتیب ستاره در سایت هزار وکیل

وکیل پایه یک دادگستری